De Wet herziening bedrag ineens voorziet in de mogelijkheid voor pensioenfondsdeelnemers om op (of kort na) pensioendatum maximaal 10% van hun pensioenvermogen ineens op te nemen. Echter, in bepaalde omstandigheden kan de opname van een bedrag ineens tot gevolg hebben dat zorg- of huurtoeslagen komen te vervallen, of dat een hoger totaal belastingbedrag betaald dient te worden dan bij reguliere periodieke pensioenbetaling. Anderzijds kan voor een deelnemer die geen recht heeft op huur- of zorgtoeslag bij reguliere pensioenuitbetalingen, de verlaging van de pensioenuitkering ten gevolge van de opname van een bedrag ineens er juist voor zorgen dat er wel recht ontstaat op huur- of zorgtoeslag. De keuze voor het al dan niet ineens opnemen van een deel van het pensioenvermogen is dus niet eenvoudig, en de financiële gevolgen van een “ondoordachte” keuze kunnen aanzienlijk zijn.

In het kader van de wettelijke zorgplicht van de pensioenverstrekker is het belangrijk goed inzicht te krijgen in de gevolgen van het al dan niet ineens opnemen van een deel van het pensioenvermogen, waarbij terdege rekening wordt gehouden met fiscale aspecten en gevolgen voor toeslagen. Het doel van dit project is om de financiële gevolgen van het ineens opnemen van een deel van het pensioenvermogen in kaart te brengen voor het totale netto uitkeringspatroon, rekening houdend met de gevolgen voor belastingen en toeslagen en de karakteristieken van de deelnemer. De analyse beoogt daarmee een belangrijke bijdrage te leveren aan het invullen van de zorgplicht van uitvoerders.